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爱尔兰股息预扣税

获取爱尔兰股息预扣税 (DWT) 豁免权

 

伊顿公司于 2012 年在爱尔兰设立了税收居所,因此,股东需遵守爱尔兰股息预扣税(以下简称 “DWT")规则。该项税收被视作爱尔兰政府的财政收入之一。股息款项需按每股息 20% 征收爱尔兰预扣税,除非有权获得股息的股东是美国居民或是被列为“相关领土”的国家/地区的居民,并其所需免税文件已提交至其经纪人、银行、合格中介机构或过户代理。根据这些规则,绝大部分伊顿股东和实益拥有者都有权获得 DWT 豁免。


请回答以下问题,了解您的伊顿公司股份如何获取爱尔兰股息预扣税 (DWT) 豁免权。 要避免美国股息预扣税,仍然需要提交 W-9 或 W8-BEN。 您可能已经将这些文件提交至自己的金融机构。

如果您的账户先前缴纳了爱尔兰股息预扣税 (DWT),且您正在寻求申请退税或税收抵免的指导,请点击此处

每个人都需要根据其具体情况审查每个备选方案,以整体投资策略为背景,评估其可行性,并决定选用哪个方案。 在此过程中,您可能需要咨询自己的经纪人、财务顾问或税务顾问,获得其专业帮助。 并非所有备选方案都适合您。 并非所有备选方案都能为您所用。

问题 1:您的伊顿公司股份是否直接通过我们的过户代理 Broadridge 持有?
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问题 2:您的伊顿公司股份是否由经纪人持有,并且您是美国纳税居民?
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问题 3:您的 Broadridge 账户是否是在 2012 年 11 月 30 日(含)之前设立的?
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问题 4:您是否是相关领土的居民(根据爱尔兰法律的定义)?  若要了解相关领土所包含的国家/地区,请访问此链接。 
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问题 5:如果您是相关领土的居民,您的股份是否通过 Broadridge 持有?
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通过 Broadridge 持有股份>申请人是美国 (US) 纳税居民,且账户于 2012 年 11 月 30 日之前设立

获取爱尔兰 DWT 豁免权的选项

将股份过户给经纪人

说明

  • 将股份从 Broadridge 过户给经纪人。
  • 确保您已向您的经纪人提交表格 W-9。
  • 与经纪人确认其能够通过表格 W-9 证明您拥有有效的美国地址。
  • 填好关于股权过户的实益拥有权表格,并在与您的经纪人联系后 24 小时内将其发送至 Broadridge Corporate Issuer Solutions, P.O. Box 1342, Brentwood, NY 11717。
  • 如果您的经纪人对于申请豁免存在疑问,则可以访问 www.dtcc.com 并输入“Eaton”(伊顿)以获取相应说明。

所需表格

继续在 Broadridge 持有直接登记的股份
  • 为了在 2018 年 1 月 1 日宽限期过期之后,继续享有爱尔兰 DWT 豁免权,您需要在 GlobeTax 登记并支付 159.99 美元的 eCerts 服务费,在所需文件完成后,该服务费将在五年内继续维持您的豁免权。
  • 在 159.99 美元的服务费中,85 美元将支付给 IRS,用以获取美国居留证。64.99 美元由 GlobeTax 所有,用于管理 eCerts 服务。
  • 为确保您已经可以在于 2018 年 1 月 1 日宽限期过期之前进行 DWT 豁免申请,您应于 2017 年开始处理 GlobeTax eCerts 登记事宜。
  • 如果未采取任何措施,您的股息款项需按 20% 的税率扣除法定股息预扣税
  • GlobeTax 登记

    • 单击 “Register”(登记)
    • 使用访问代码 “EATON”
    • 根据所提供的说明进行操作
    出售股份
    伊顿珍视所有股东,并希望您一如既往地担任我们的股东。 然而我们也理解,在审查每个备选方案并评估其在您整体投资策略中的可行性之后,您可能认为这种备选方案最适合您。
    如果您出售 ETN 股份且不再购买新的 ETN 股份,则不会获得股息,也无需支付爱尔兰 DWT。
    您应咨询自己的税务顾问,了解关于出售股份的税收影响。
    如果不采取任何措施,则您的伊顿公司股息款项中将被扣除爱尔兰 DWT 。 您所获得的股息款项将是扣除爱尔兰 DWT 后的金额
    将按股息 20% 的税率扣除爱尔兰 DWT。

    税收美国居民的股份由经纪人(美国)持有
    如满足以下条件,则您无需支付爱尔兰 DWT:

    • 您在经纪人处存档了表格 W-9 以及有效的美国地址;并且
    • 您已与经纪人确认,其能够使用表格 W-9 证明您拥有有效的美国地址。

    如果您的经纪人对于申请爱尔兰 DWT 豁免存在疑问,则可以访问http://www.dtcc.com 并输入 “Eaton”(伊顿)以获取相应说明。 这些说明还包括处理特殊情况的详细信息,例如信托或合作伙伴关系。 一般而言,美国纳税居民、DTC 参与者将自动被视为已拥有指定中介机构,可根据投资者的美国地址申请豁免。 对于非美国纳税居民,如果其美国银行或经纪人(即 DTC 参与者)并非合格中介机构,则将表格 V2 发送至 GlobeTax,可申请 DWT 豁免。

     

     

    在 Broadridge 持有股份 > 申请人是美国 (US) 纳税居民,且账户于 2012 年 11 月 30 日之后设立

    获取爱尔兰 DWT 豁免权的选项

    将股份过户给经纪人

    说明

    • 将股份从 Broadridge 过户给经纪人。
    • 确保您已向您的经纪人提交表格 W-9。
    • 与经纪人确认其能够通过表格 W-9 证明您拥有有效的美国地址。
    • 填好关于股权过户的实益拥有权表格,并在与您的经纪人联系后 24 小时内将其发送至 Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717。
    • 如果您的经纪人对于申请豁免存在疑问,则可以访问 www.dtcc.com 并输入“Eaton”(伊顿)以获取相应说明。

    所需表格

    继续在 Broadridge 持有直接登记的股份
    • 为了获取爱尔兰 DWT 豁免权,您需要在 GlobeTax 登记并支付 159.99 美元的 eCerts 服务费,在所需文件完成后,该服务费将在五年内继续维持您的豁免权。
    • 在 159.99 美元的服务费中,85 美元将支付给 IRS,用以获取美国居留证。64.99 美元由 GlobeTax 所有,用于管理服务。
    • 为确保获取爱尔兰 DWT 豁免权,请尽快开始处理 GlobeTax 登记事宜(至少需在股息记录日期前 45 天前开始)。
    • 如不采取任何措施,您的股息款项仍需按 20% 的税率扣除法定股息预扣税。

    GlobeTax 登记

    • 单击 “Register”(登记)
    • 使用访问代码 “EATON”
    • 根据所提供的说明进行操作
    出售股份
    伊顿珍视所有股东,并希望您一如既往地担任我们的股东。 然而我们也理解,在审查每个备选方案并评估其在您整体投资策略中的可行性之后,您可能认为这种备选方案最适合您。
    如果您出售 ETN 股份且不再购买新的 ETN 股份,则不会获得股息,也无需支付爱尔兰 DWT。
    您应咨询自己的税务顾问,了解关于出售股份的税收影响。
    如果不采取任何措施,则您的伊顿公司股息款项中将被扣除爱尔兰 DWT 。 您所获得的股息款项将是扣除爱尔兰 DWT 后的金额
    将按股息 20% 的税率扣除爱尔兰 DWT。
    通过 Broadridge 持有股份 > 申请人是美国境外 (OUS) 的相关领土(根据爱尔兰法律的定义)的纳税居民,且账户于 2012 年 11 月 30 日之前设立

    获取爱尔兰 DWT 豁免权的选项

    将股份过户给经纪人

    说明

    • 将股份从 Broadridge 过户给经纪人。为确保继续享受豁免权,我们建议您在 2017 年进行过户。
    • 请确保您的经纪人拥有经盖章的表格 V2。
    • 向经纪人确认,他们将申请爱尔兰 DWT 豁免。
    • 填好关于股权过户的实益拥有权表格,并在与您的经纪人联系后 24 小时内将其发送至 Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717。
    • 如果您的经纪人对于申请豁免存在疑问,则可以访问 www.dtcc.com 并输入“Eaton”(伊顿)以获取相应说明。 对于非美国纳税居民,DTC 参与者将表格 V2 发送至 GlobeTax 后,可申请 DWT 豁免。

    所需表格

    继续在 Broadridge 持有直接登记的股份
    • 为了在 2018 年 1 月 1 日宽限期过期之后继续享受爱尔兰 DWT 豁免权,您需要在 GlobeTax 登记并支付 50 美元的服务费,在所需文件完成后,该服务费将在五年内继续维持您的豁免权。
    • 为确保您已经可以在于2018 年 1 月 1 日宽限期过期之前进行 DWT 豁免申请,您应于 2017 年开始处理 GlobeTax 登记事宜。
    • 如不采取任何措施,您的股息款项需按 20% 的税率扣除法定股息预扣税。

    GlobeTax 登记

    • 单击 “Register”(登记)
    • 使用访问代码 “EATON”
    • 根据所提供的说明进行操作
    出售股份
    伊顿珍视所有股东,并希望您一如既往地担任我们的股东。 然而我们也理解,在审查每个备选方案并评估其在您整体投资策略中的可行性之后,您可能认为这种备选方案最适合您。
    如果您出售 ETN 股份且不再购买新的 ETN 股份,则不会获得股息,也无需支付爱尔兰 DWT。
    您应咨询自己的税务顾问,了解关于出售股份的税收影响。
    如果不采取任何措施,则您的伊顿公司股息款项中将被扣除爱尔兰 DWT 。 您所获得的股息款项将是扣除爱尔兰 DWT 后的金额
    将按股息 20% 的税率扣除爱尔兰 DWT。

    申请人是美国境外 (OUS) 的纳税居民,且并非居住于相关领土(根据爱尔兰法律的定义)
    您可能无法获取爱尔兰 DWT 豁免权。 请咨询您的税务顾问,了解是否存在任何适用于您特殊情况的选项。

    避免 DWT 的唯一选项可能是出售股份
    伊顿珍视所有股东,并希望您一如既往地担任我们的股东。 然而我们也理解,在审查每个备选方案并评估其在您整体投资策略中的可行性之后,您可能认为这种备选方案最适合您。
    如果您出售 ETN 股份且不再购买新的 ETN 股份,则不会获得股息,也无需支付爱尔兰 DWT。
    您应咨询自己的税务顾问,了解关于出售股份的税收影响。

    申请人是美国境外 (OUS) 的相关领土的居民,其股份由经纪人持有
    要获取爱尔兰 DWT 豁免:

    • 请确保您的经纪人拥有您的表格 V2,该表格可在此 获取
    • 向经纪人确认,他们将申请爱尔兰 DWT 豁免

    如果您的经纪人对于申请豁免存在疑问,则可以访问 http://www.dtcc.com 并输入“Eaton”(伊顿)以获取相应说明。 这些说明也包含不同国家/地区的申请要求,以及关于特殊情况的说明,例如信托或合作伙伴关系。 对于非美国纳税居民,如果其美国银行或经纪人(即 DTC 参与者)并非合格中介机构,则可以将表格 V2 发送至 GlobeTax,并通过这种方式申请 DWT 豁免。

     

    本页旨在向其账户需征收爱尔兰股息预扣税 (DWT) 以及寻求申请退税或税收抵免信息的股东提供实用指导。 此信息不可替代专业的税务顾问,相关纳税情况往往比较复杂,我们建议您寻求税务顾问的指导。

    我是美国纳税居民。 如何向爱尔兰税务局申请爱尔兰 DWT 退税?
    • 如果您没有享受到爱尔兰 DWT 豁免权,可以直接向爱尔兰税务局申请退税。
    • 退税申请可在爱尔兰 DWT 扣除的同一年提出,但需在税费扣除所对应的日历年结束后的四年内提出 (例如,如果爱尔兰 DWT 于 2017 年 5 月扣除,则需在 2021 年 12 月 31 日前提出退税申请)。
    • 如果超过五年,则需承担 85 美元的 IRS“使用费”以及邮资/快递费。
    • 退税将由爱尔兰税务局通过支票形式以欧元返还。
    • 通常情况下,如果直接向爱尔兰税务局提出申请,则需要 9-12 个月来获得退税。
    • GlobeTax 可为您提供相关帮助(需收取每股费用,并有最低收费,且您仍需向 IRS 支付 85 美元费用),但您可以选择不通过 GlobeTax 申请爱尔兰 DWT 退税。
    • 如需使用 GlobeTax 的服务,请通过 eCertsEaton@globetax.com 与其联系。
    • GlobeTax 将通过支票形式以美元支付退税。
    • 通过 GlobeTax 获取退税的时间通常是直接申请所需时间的一半。
    • 向 IRS 提交表格 US IRS-8802 ,并支付 85 美元的“服务费”以获取 IRS 表格 6166。
    • 使用追踪邮件(例如 FedEx、UPS、DHL、USPS 挂号信或类似邮件)向爱尔兰税务局提交以下表格:
      • 完整填写的退税申请表
      • 股息凭证原件
      • 表格 6166*
      • 表格 V2*
      • 爱尔兰税务局需要的所有其他表格:请参考“股息预扣税退税申请表 - 部分非居民人士或代表部分非居民人士申请 DWT 退税”。 

    * 您无需针对每项退税申请填写这些新表格;这些表格将在签署当年及其后的五个完整日历年有效。
    您仍需向 Broadridge 提交以下表格之一:

    我是居住于美国境外的纳税申请人。 如何向爱尔兰税务局申请爱尔兰 DWT 退税? 
    • 如果您没有享受到爱尔兰 DWT 豁免权,可以直接向爱尔兰税务局申请退税。
    • 退税申请可在爱尔兰 DWT 扣除的同一年提出,但需在税费扣除所对应的日历年结束后的四年内提出(例如,如果爱尔兰 DWT 于 2018 年 3 月扣除,则需在 2022 年 12 月 31 日前提出退税申请)。
    • 如果超过五年,则需承担邮资/快递费。
    • 退税将由爱尔兰税务局通过支票形式以欧元返还。
    • GlobeTax 可为您提供相关帮助(需收取每股费用,并有最低收费),但您无需通过 GlobeTax 申请爱尔兰 DWT 退税。
    • 如需使用 GlobeTax 的服务,请通过 eCertsEaton@globetax.com 与其联系。
    • GlobeTax 将通过支票形式以美元支付退税。
    • 通过 GlobeTax 获取退税的时间通常是直接申请所需时间的一半。
    • 使用追踪邮件(例如 FedEx、UPS、DHL、USPS 挂号信或类似邮件)向爱尔兰税务局提交以下表格:
      • 完整填写的退税申请表
      • 股息凭证原件
      • 表格 V2*
      • 爱尔兰税务局需要的所有其他表格:请参考“股息预扣税退税申请表 - 部分非居民人士或代表部分非居民人士申请 DWT 退税”。 

    * 您无需针对每项退税申请填写这些新表格;这些表格将在签署当年及其后的五个完整日历年有效。
    您仍需向 Broadridge 提交以下表格之一:

    在所得税申报表中为您所支付的爱尔兰 DWT 申请外国税收抵免 
    • 满足税收抵免的条件可能非常困难。 您应咨询税务顾问,了解是否可能实现税收抵免。
    • 您应该咨询个人税务顾问,了解需要随所得税申报表提交的其他表格(若有)。
    • 您仍需向 Broadridge 提交以下表格之一:
    • 如果您是美国居民:表格 W-9 
    • 如果您不是美国居民:表格 W-8BEN


    实用网络资源


    网络资源

     

    链接

    美国存管信托和结算公司 (DTC)

     

    http://dtcc.com/

    各国 DTC 税收减免常见问题解答

     

    http://www.dtcc.com/asset-services/global-tax-services/tax-relief-by-country
    点击:DTC 税收减免常见问题解答:爱尔兰

    美国 IRS 表格 W-9

     

    https://irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf

    美国 IRS 表格 W8-BEN

     

    http://irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

    美国 IRS 表格 8802

     

    https://irs.gov/pub/irs-pdf/f8802.pdf

    美国 IRS 国际纳税人

     

    https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers

    美国 IRS 国际纳税人识别号码

     

    https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin

    爱尔兰税收协定——相关国家/地区列表

     

    http://www.revenue.ie/en/practitioner/law/tax-treaties.html

    爱尔兰认证合格中介机构名单和预扣代理

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/dwt/authorised-qualifying-intermediaries.html

    爱尔兰 DWT 表格

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/dwt/forms/

    爱尔兰税收和关税

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/index.html

    GlobeTax

     

    https://ecerts.globetax.com/

    GlobeTax 联系信息

     

    https://www.globetax.com/ContactUs.aspx

    Broadridge Corporate Issuer Solutions

     

    https://shareholder.broadridge.com/eaton-corp/

    实益拥有权表格

     

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