Vyberte svou polohu

Věci, na kterých záleží, díky nám fungují.

Irská dividendová srážková daň

Možnosti k získání výjimky z Irské dividendové srážkové daně (Irish Dividend Withholding Tax, DWT)

 

Společnost Eaton Corporation plc založila v roce 2012 daňové sídlo v Irsku a jako takové se dividendy považují za irský daňový zdroj a platí pravidla pro srážkové daně v Irsku (dále jen „DWT“"). Výplata dividend bude podléhat irské srážkové dani ve výši 20 % z částky každé dividendy, pokud akcionář, který má nárok na dividendu, nemá sídlo v Spojených státech amerických nebo je rezidentem země, která je uvedena jako „relevantní území“ a zajistí, že požadovaná dokumentace je uložena u jeho makléře, banky, kvalifikovaného zprostředkovatele nebo převodního agenta. S těmito pravidly má drtivá většina akcionářů a skutečných vlastníků společnosti Eaton nárok na osvobození od daně DWT.


Odpovězte prosím na následující otázky, abyste zjistili, jak získat osvobození od Irské dividendové srážkové daně (DWT) z Vašich akcií od společnosti Eaton Corporation plc.  Je vyžadován také formulář W-9 nebo W8-BEN, aby se zabránilo zadržení daně z dividend dle zákonů Spojených států amerických.  Možná již tyto dokumenty máte v záznamech Vaší finanční instituce.

Pokud byla v minulosti pro Váš účet posuzována Irská dividendová srážková daň (DWT) a zvažujete nárok na vrácení daně nebo potřebujete informace o daňovém úvěru, klikněte zde.

Je na každém jednotlivci, aby přezkoumal každou alternativu, která se týká konkrétní situace, zhodnotil její životaschopnost v kontextu své celkové investiční strategie a rozhodl, která z nich je vhodná.  Během tohoto postupu se můžete obrátit na svého vlastního makléře, finančního poradce nebo daňového poradce pro jejich odbornou pomoc.  Některé alternativy pro Vás nemusí být vhodné.  Některé alternativy pro Vás nemusí být vhodné.

Otázka 1: Jsou Vaše akcie společnosti Eaton Corporation plc drženy přímo u našeho převodního agenta společnosti Broadridge?
Ano  / Ne 

Otázka 2: Jsou Vaše akcie společnosti Eaton Corporation plc drženy makléřem a jste daňovým rezidentem ve Spojených státech amerických?
Ano  / Ne 

Otázka 3: Byl Váš účet u společnosti Broadridge založen dne 30. listopadu 2012 nebo dříve?
Ano  / Ne 

Otázka 4: Máte bydliště na relevantním území (podle definice irského zákona)?  Pokud chcete zjistit, které země se považují za relevantní území, navštivte prosím tento odkaz
Ano  / Ne

Otázka 5: Pokud jste rezidentem relevantního území, jsou Vaše akcie drženy ve společnosti Broadridge?
Ano  / Ne  

 

Akcie držené u společnosti  Broadridge > depositorem jsou daňovým rezidentem Spojených států amerických, pokud je účet založen po 30.11. 2012

Možnosti získání výjimky pro irskou daň DWT

Převeďte své akcie na brokera-makléře

Popis

  • Převeďte své akcie ze společnosti Broadridge na brokera-makléře.
  • Ujistěte se, že Váš makléř má formulář W-9 ve Vašem souboru.
  • Ujistěte se u svého makléře, že může potvrdit platnost Vaší adresy v USA formulářem W-9.
  • Vyplňte formulář pro beneficiární vlastnictví ohledně převodu akcií a pošlete jej na Broadridge Corporate Issuer Solutions, P.O. Box 1342, Brentwood, NY 11717 do 24 hodin od kontaktování Vašeho brokera-makléře.
  • Pokud má Váš makléř dotazy ohledně žádosti o výjimku, může navštívit stránkywww.dtcc.com a vyhledat pokyny pro společnost Eaton.

Vyžadované formuláře

Pro možnost držení podílů v přímém registru v Broadridge pokračujte dále
  • Pokud chcete zachovat výjimku z irské daně DWT po uplynutí lhůty odkladu, která uplynula 1. ledna 2018, musíte se zaregistrovat u společnosti GlobeTax a zaplatit poplatek za službu eCerts ve výši 149,99 USD, který zachová Vaši výjimku do konce pátého roku následujícího po dokončení požadované dokumentace.
  • Částka 85,00 USD z celkového servisního poplatku 149,99 USD je zaplaceno IRS za získání certifikátu pobytu v USA.  Částku 64,99 USD použije společnost GlobeTax pro správu služby eCerts.
  • Registrace služby eCerts u společnosti GlobeTax měla být provedena v roce 2017. Tím bylo zajištěno, že se Vaše žádost o výjimku z DWT byla zpracována před uplynutím lhůty odkladu 1. ledna 2018.
  • Pokud nepodniknete žádné kroky, bude uplatněna zákonná sazba srážkové daně z dividend ve výši 20 %
  • GlobeTax - registrace:

    • Klikněte na tlačítko „Registrace“
    • Použijte přístupový kód „EATON“
    • Postupujte podle pokynů
    Formuláře souborů s Computershare
    • Pokud chcete pokračovat v držení svých akcií pomocí služby Computerhare a nezvolili jste možnost 1 nebo 2, abyste získali výjimku, zbývající možností je podat certifikát o pobytu v USA (IRS Formulář 6166) a irský formulář V2 za pomoci Computershare a zachovat  tak výjimku z DWT.
    • Computershare neúčtuje žádný poplatek za podání těchto formulářů.
    • Musíte zaplatit poplatek ve výši 85 USD IRS a podat formulář IRS 8802, což je požadavek IRS na vydání certifikátu o pobytu USA (Formulář 6166).  6166 a V2 je třeba předložit do Computerhare před datem výplaty dividendy v březnu 2018.
    • US IRS-8802 k získání IRS formuláře 6166 je potřeba soubor 6166 s V2 s Computershare
    • W-9 bude muset být v záznamech s Computershare
    Prodej akcií
    Společnost Eaton oceňuje všechny akcionáře a doufá, že zůstanete akcionářem.  Nicméně chápeme, že po přezkoumání všech alternativ a vyhodnocení jejich životaschopnosti v kontextu celkové investiční strategie se můžete rozhodnout i pro tuto možnost.
    Pokud prodáte své akcie ETN a nekoupíte nové akcie společnosti ETN, neobdržíte dividendy a nebudete muset zaplatit irskou daň DWT.
    Měli byste se poradit se svým daňovým poradcem ohledně daňových důsledků prodeje akcií.
    Pokud nepodniknete žádné kroky, bude irská daň DWT sražena z Vašich plateb za dividendy společnosti Eaton Corporation plc.  Výplata dividend, kterou obdržíte, bude snížena o irskou daň DWT
    Irská daň DWT je srážka z dividend ve výši 20 %.

    Daňový rezident USA s akciemi drženými brokerem (USA)
    Měli byste být osvobozeni od placení irské daně DWT za předpokladu, že:

    • máte formulář W-9 a platnou adresu ve Spojených státech amerických uvedenou v souboru u svého makléře,
    • jste si u brokera ověřili, že může potvrdit platnou adresu v USA ve formuláři W-9.

    Pokud má Váš broker - makléř dotazy ohledně žádosti o výjimku pro irskou daň DWT, může navštívit stránkyhttp://www.dtcc.com a vyhledat pokyny pro společnost Eaton.  Tyto pokyny obsahují také podrobnosti o postupu ve zvláštních situacích, například v případě trustů a partnerství.  Obecně platí, že pro daňové rezidenty v USA se účastníci DTC automaticky považují za určeného zprostředkovatele a mohou požadovat výjimku na základě americké adresy investora.  U daňových rezidentů, kteří nejsou americkými rezidenty, jejich banky nebo makléři v USA (= účastníci DTC), kteří nejsou kvalifikujícími zprostředkovateli, zašlou formulář V2 společnosti GlobeTex a mohou požadovat výjimku z daně DWT.

     

     

    Akcie držené v Broadridge > depositorem jsou daňovým rezidentem Spojených států amerických, pokud je účet založený po 30.11.2012

    Možnosti získání výjimky pro irskou daň DWT

    Převeďte své akcie na brokera-makléře.

    Popis

    • Převeďte své akcie z Broadridge na brokera-makléře.
    • Ujistěte se, že Váš makléř má formulář W-9 ve Vašem souboru.
    • Ujistěte se u svého makléře, že může potvrdit platnost Vaší adresy v USA formulářem W-9.
    • Vyplňte formulář o beneficiárním vlastnictví ohledně převodu akcií a odešlete na adresu Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717 do 24 hodin od kontaktování Vašeho brokera-makléře.
    • Pokud má Váš makléř dotazy ohledně žádosti o výjimku, může navštívit stránkywww.dtcc.com a vyhledat pokyny pro společnost Eaton.

    Vyžadované formuláře

    Pro možnost držení podílů v přímém registru v Broadridge pokračujte dále
    • Abyste získali výjimku pro irskou daň DWT, musíte se zaregistrovat u GlobeTax a zaplatit poplatek za službu eCerts ve výši 149,99 USD, což zachová osvobození od daně až do konce pátého roku po dokončení požadované dokumentace.
    • Částka 85,00 USD z celkového servisního poplatku 149,99 USD je zaplaceno IRS za získání certifikátu pobytu v USA   Částku 64,99 USD použije společnost GlobeTax pro správu služby.
    • Pokud chcete zajistit výjimku z irské daně DWT, zahajte proces registrace u společnosti GlobeTax co nejdříve, a to nejméně 45 dní před datem výplaty dividend.
    • Pokud nepodniknete žádné kroky, bude na Vaše dividendy nadále platit zákonná sazba srážkové daně z dividend ve výši 20 %.

    GlobeTax - registrace:

    • Klikněte na tlačítko „Registrace“
    • Použijte přístupový kód „EATON“
    • Postupujte podle pokynů
    Formuláře souborů s Computershare
    • Pokud chcete pokračovat v držení svých akcií pomocí služby Computerhare a nezvolili jste možnost 1 nebo 2, abyste získali výjimku, je zbývající možností podat certifikát o pobytu v USA (IRS Formulář 6166) a irský formulář V2 s Computershare pro získání výjimky z DWT.
    • U Computershare není žádný poplatek za podání těchto formulářů.
    • Musíte zaplatit poplatek ve výši 85 USD IRS a podat formulář IRS 8802, což je požadavek IRS na vydání certifikátu o pobytu USA (Formulář 6166).  6166 a V2 je třeba předložit do Computershare před datem výplaty dividend.
    • US IRS-8802 k získání IRS formy 6166; soubor 6166 s V2 s Computershare
    • W-9 bude muset být v souboru Computershare
    Prodej akcií
    Společnost Eaton oceňuje všechny akcionáře a doufá, že zůstanete akcionářem.  Nicméně chápeme, že po přezkoumání všech alternativ a vyhodnocení jejich životaschopnosti v kontextu celkové investiční strategie se můžete rozhodnout i pro tuto možnost.
    Pokud prodáte své akcie ETN a nekoupíte nové akcie společnosti ETN, neobdržíte dividendy a nebudete muset zaplatit irskou daň DWT.
    Měli byste se poradit se svým daňovým poradcem ohledně daňových důsledků prodeje akcií.
    Pokud nepodniknete žádné kroky, bude irská daň DWT sražena z Vašich plateb za dividendy společnosti Eaton Corporation plc.  Výplata dividend, kterou obdržíte, bude snížena o irskou daň DWT
    Irská daň DWT je srážka z dividend ve výši 20 %.
    Akcie držené v Broadridge > depositorem jsou daňovými rezidenty mimo Spojené státy (OUS) na relevantním území (jak je definováno irským právem) a pokud je účet založen před 30.11. 2012

    Možnosti získání výjimky pro irskou daň DWT

    Převeďte své akcie na brokera-makléře

    Popis

    • Převeďte své akcie z Broadridge na brokera-makléře.  Pokud chcete zajistit pokračování statusu osvobození od daně, které již máte, doporučujeme, aby k tomuto převodu došlo v roce 2017.
    • Ujistěte se, že Váš makléř má orazítkovaný formulář V2 ve Vašem souboru.
    • Ujistěte se u svého makléře, že podá žádost o výjimku pro irskou daň DWT.
    • Vyplňte formulář o beneficiárním vlastnictví ohledně převodu akcií a odešlete na adresu Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717 do 24 hodin od kontaktování Vašeho brokera-makléře.
    • Pokud má Váš makléř dotazy ohledně žádosti o výjimku, může navštívit stránkywww.dtcc.com a vyhledat pokyny pro společnost Eaton.  Daňoví rezidenti, kteří nejsou rezidenty USA, posílají jako účastníci DTC formulář V2 do systému společnosti GlobeTax a mohou požadovat výjimku z daně DWT.

    Vyžadované formuláře

    Pro možnost držení podílů v přímém registru v Broadridge pokračujte dále
    • Pokud chcete zachovat osvobození od irské daně DWT po uplynutí lhůty odkladu, která uplynula 1. ledna 2018, museli jste se zaregistrovat a zaplatit poplatek ve výši 50 USD společnosti GlobeTax za službu, která zachová Vaši výjimku do konce pátého roku následujícího od dokončení požadované dokumentace.
    • Měli jste zahájit proces registrace u společnosti GlobeTax v roce 2017, abyste zajistili, že se Vaše žádost o výjimku z daně DWT zpracovala před uplynutím lhůty odkladu 1. ledna 2018.
    • Pokud jste tak neučinili, na dividendy se použije zákonná sazba srážkové daně z dividend ve výši 20 %.

    GlobeTax - registrace:

    • Klikněte na tlačítko „Registrace“
    • Použijte přístupový kód „EATON“
    • Postupujte podle pokynů
    Formuláře souborů s Computershare
    • Musíte získat správné formuláře a předložit je s Computershare před uplynutím období odkladu od 1. ledna 2018, abyste získali výjimky z irské DWT.
    • U Computershare není žádný poplatek za podání těchto formulářů.
    • Oddělení výkazu příjmů v Irsku
    Prodej akcií
    Společnost Eaton oceňuje všechny akcionáře a doufá, že zůstanete akcionářem.  Nicméně chápeme, že po přezkoumání všech alternativ a vyhodnocení jejich životaschopnosti v kontextu celkové investiční strategie se můžete rozhodnout i pro tuto možnost.
    Pokud prodáte své akcie ETN a nekoupíte nové akcie společnosti ETN, neobdržíte dividendy a nebudete muset zaplatit irskou daň DWT.
    Měli byste se poradit se svým daňovým poradcem ohledně daňových důsledků prodeje akcií.
    Pokud nepodniknete žádné kroky, bude irská daň DWT sražena z Vašich plateb za dividendy společnosti Eaton Corporation plc.  Výplata dividend, kterou obdržíte, bude snížena o irskou daň DWT
    Irská daň DWT je srážka z dividend ve výši 20 %.

    Depositor je daňový rezident mimo Spojené státy (OUS) a nemá bydliště na relevantním území (jak je definováno v irském právu)
    Je pravděpodobné, že nejste osvobozeni od placení irské daně DWT.  Zeptejte se svého daňového poradce, zda máte nějaké možnosti, které se týkají Vaší zvláštní situace.

    Jedinou zbývající možností, jak se vyhnout dani DWT, může být prodej akcií.
    Společnost Eaton oceňuje všechny akcionáře a doufá, že zůstanete akcionářem.  Nicméně chápeme, že po přezkoumání všech alternativ a vyhodnocení jejich životaschopnosti v kontextu celkové investiční strategie se můžete rozhodnout i pro tuto možnost.
    Pokud prodáte své akcie ETN a nekoupíte nové akcie společnosti ETN, neobdržíte dividendy a nebudete muset zaplatit irskou daň DWT.
    Měli byste se poradit se svým daňovým poradcem ohledně daňových důsledků prodeje akcií.

    Depositor je rezidentem relevantního území mimo USA s akciemi drženými makléřem (OUS)
    Chcete-li získat výjimku pro irskou daň DWT:

    • Ujistěte se, že zprostředkovatel má k dispozici v souboru formulář V2, který je k dispozici zde 
    • Ujistěte se u svého makléře, že podá žádost o výjimku z irské daně DWT

    Pokud má Váš makléř dotazy ohledně žádosti o výjimku, může navštívit stránkyhttp://www.dtcc.com a vyhledat pokyny pro společnost Eaton.  Tyto pokyny zahrnují požadavky podle jednotlivých zemí a také pokyny týkající se zvláštních situací, jako jsou trusty a partnerství.  U daňových rezidentů, kteří nejsou americkými rezidenty, jejich banky nebo makléři v USA (= účastníci DTC), kteří nejsou kvalifikujícími zprostředkovateli, zašlou formulář V2 společnosti GlobeTax a mohou požadovat výjimku z daně DWT tímto způsobem.

     

    Tato stránka má poskytnout užitečné informace pro držitele akcií, kteří na svůj účet uplatňovali Irskou dividendovou srážkovou daň (DWT) a hledají informace o nároku na vrácení daně nebo daňové kredity.  Investoři by neměli tento detail chápat jako náhradu za zkušeného daňového poradce a doporučujeme, abyste se snažili řídit jejich radami v těchto často složitých daňových situacích.

    Jsem daňový rezident USA.  Jak si mohu vyžádat vrácení irské daně DWT od Irského daňového úřadu?
    • Pokud nemáte výjimku z irské daně DWT, můžete požádat o vrácení peněz přímo Irský daňový úřad.
    • Nároky na vrácení daně mohou být učiněny ve stejném roce, kdy byla zadržena irská daň DWT, avšak musí být učiněny do čtyř let od konce kalendářního roku, ve kterém byla daň odečtena (např. žádost o vrácení irské daně DWT odepřenou v květnu roku 2017 musí být provedena do 31. prosince 2021).
    • Celkové náklady za pět let zahrnují uživatelský poplatek ve výši 85 USD a poštovné / kurýrní poplatky.
    • Vrácené platby jsou vydávány irskými komisionáři (Revenue Commissioners) v eurech šekem.
    • Je běžné, že žádosti o vrácení daně, které byly podány přímo irským komisionářům, jsou proplaceny za 9 až 12 měsíců.
    • Společnost GlobeTax Vám může být schopna pomoci s poplatkem za akcii, který podléhá minimálnímu poplatku (kromě výše 85 dolarů zaplacených IRS), ale nepotřebujete společnost GlobeTax, abyste požádali o vrácení daně z irské daně DWT.
    • Pokud chcete využívat služeb společnosti GlobeTax, použijte adresueCertsEaton@globetax.com.
    • Vrácené platby realizované prostřednictvím společnosti GlobeTax budou hrazeny v USD a šekem.
    • Vrácené platby realizované prostřednictvím společnosti GlobeTax jsou často doručeny za polovinu doby ve srovnání s přímým podáním.
    • Formulář US IRS-8802  s IRS za „uživatelský poplatek“ ve výši 85,00 USD k získání IRS formuláře 6166.
    • Irskému daňovému úřadu pošlete doporučeně (např. službou FedEx, UPS, DHL, doporučená pošta přes USPS apod.) následující formuláře:
      • vyplněný formulář žádosti o vrácení peněz,
      • původní dividendové poukázky,
      • formulář 6166*,
      • formulář V2*.
      • Všechny ostatní formuláře požadované Irským daňovým úřadem: viz „Formulář žádosti o vrácení srážkové daně z dividend - žádost osob bez sídla v USA o vrácení daně DWT“. 

    * Tyto nové formuláře nemusíte vyplňovat při každém požadavku na uplatnění nároku na vrácení peněz; tyto formuláře jsou platné v daném roce, kdy byly podepsány a dalších pět následujících kalendářních let.
    Společnosti Broadridge budete muset poslat jeden z těchto formulářů:

    Jsem daňový depositor s bydlištěm mimo Spojené státy americké.  Jak mohu vyžádat vrácení irské daně DWT od Irského daňového úřadu? 
    • Pokud nemáte výjimku z irské daně DWT, můžete požádat o vrácení peněz přímo Irský daňový úřad.
    • Nároky na vrácení daně mohou být učiněny ve stejném roce, kdy byla zadržena irská daň DWT, avšak musí být provedeny do čtyř let od konce kalendářního roku, v němž byla daň odečtena (např. pohledávka na vrácení dluhu z irské daně DWT, která byla zadržena v březnu 2018, musí být provedena do 31. prosince 2022).
    • Celkové náklady za pět let jsou jen poštovné / kurýrní poplatky.
    • Vrácené platby jsou vydávány irskými komisionáři (Revenue Commissioners) v eurech šekem.
    • Společnost GlobeTax Vám může pomoci s poplatkem za akcii, který podléhá minimálnímu poplatku, při podávání žádosti o vrácení irské daně DWT však nemusíte využívat služeb společnosti GlobeTax.
    • Pokud chcete využívat služeb společnosti GlobeTax, použijte adresueCertsEaton@globetax.com.
    • Vrácené platby realizované prostřednictvím společnosti GlobeTax budou hrazeny v USD a šekem.
    • Vrácené platby realizované prostřednictvím společnosti GlobeTax jsou často doručeny za polovinu doby ve srovnání s přímým podáním.
    • Irskému daňovému úřadu pošlete doporučeně (např. službou FedEx, UPS, DHL, doporučená pošta přes USPS apod.) následující formuláře:
      • vyplněný formulář žádosti o vrácení peněz,
      • původní dividendové poukázky,
      • formulář V2*.
      • Všechny ostatní formuláře požadované Irským daňovým úřadem: viz „Formulář žádosti o vrácení srážkové daně z dividend - žádost osob bez sídla v USA o vrácení daně DWT“. 

    * Tyto nové formuláře nemusíte vyplňovat při každém požadavku na uplatnění nároku na vrácení peněz; tyto formuláře jsou platné v daném roce, kdy byly podepsány a dalších pět následujících kalendářních let.
    Společnosti Broadridge budete muset poslat jeden z těchto formulářů:

    Požadavek na zahraniční daňový zápočet na vratku daně z příjmů, kterou jste zaplatili z irské daně DWT 
    • Může být obtížné splnit požadavky na daňový kredit.  Měli byste se poradit se svým daňovým poradcem, abyste zjistili, zda je to možné.
    • Měli byste se poradit se svým individuálním daňovým poradcem, abyste zjistili, jaké další formuláře budete potřebovat podat s Vaším daňovým přiznáním.
    • Společnosti Broadridge budete muset poslat jeden z těchto formulářů:
    • Pokud jste rezidentem USA: formulář W-9. 
    • Pokud nejste rezidentem USA: formulář W-8BEN.