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Ritenuta di imposta irlandese sui dividendi

Opportunità di ricevere l'esenzione dalla ritenuti di imposta irlandese sui dividendi (DWT)

 

Eaton Corporation plc ha stabilito la propria residenza fiscale in Irlanda nel 2012, per questo motivo, i dividendi sono considerati una fonte di reddito irlandese a cui si applicano le norme irlandesi in materia di ritenuta di imposta sui dividendi (“DWT"). I pagamenti dei dividendi saranno soggetti ad una ritenuta di imposta irlandese pari al 20% di ciascun dividendo a meno che l'azionista avente diritto al dividendo non sia residente negli Stati Uniti o in un paese classificato come "territorio rilevante" e abbia assicurato che la documentazione richiesta sia stata depositata presso il suo broker, la banca, l'intermediario abilitato o l'agente di trasferimento. Secondo queste regole, la maggioranza degli azionisti e dei beneficiari effettivi di Eaton ha diritto a un'esenzione da DWT.


Si prega di rispondere alle seguenti domande per sapere come ottenere un'esenzione dalla ritenuta di imposta irlandese sui dividendi (DWT) per le proprie azioni Eaton Corporation plc.  È tuttavia necessario compilare un modulo W-9 o W8-BEN per evitare la ritenuta di imposta sui dividendi statunitense.  È possibile che questi documenti siano già stati depositati presso l'istituto finanziario dell'azionista.

Se l'imposta irlandese sui dividendi (DWT) è stata precedentemente detratta dal proprio conto e si è alla ricerca di indicazioni su come richiedere un rimborso fiscale o informazioni sul credito d'imposta consultare questo link.

Spetta al singolo individuo esaminare tutte le alternative in base alla propria situazione specifica, valutarne la fattibilità nel contesto della strategia generale di investimento e decidere quale applicare.  Come parte di questo processo, l'azionista potrà voler consultare il proprio broker, consulente finanziario o consulente fiscale per ricevere un'assistenza professionale.  Non tutte le alternative potrebbero essere adatte al proprio caso.  Non tutte le alternative potrebbero essere applicabili al proprio caso.

D1: Le azioni Eaton Corporation plc sono detenute direttamente tramite il nostro agente di trasferimento Broadridge?
  / No 

D2: Le azioni Eaton Corporation plc sono detenute presso un broker e si è residenti a livello fiscale negli Stati Uniti?
  / No 

D3: Il proprio conto  Broadridge è stato creato il 30 novembre 2012 o prima di tale data?
  / No 

D4: Si risiede in un territorio rilevante (come definito dalla legge irlandese)?  Per determinare quali paesi sono considerati territori rilevanti, consultare il seguente link
   / No

D5: Se si risiede in un territorio rilevante, le azioni sono detenute presso Broadridge?
  / No  

 

Azioni detenute presso  Broadridge >Residente negli Stati Uniti (US) e conto creato prima del 30/11/12

Opzioni per ottenere un’esenzione dall’imposta irlandese sui dividendi

Trasferimento delle proprie azioni ad un broker

Descrizione

  • Trasferire le proprie azioni da  Broadridge ad un broker.
  • Assicurarsi che il proprio broker sia in possesso del proprio modulo W-9.
  • Controllare con il proprio broker che questi sia in grado di certificare un indirizzo valido negli Stati Uniti tramite modulo W-9.
  • Compilare il Modulo per la proprietà fiduciaria relativo al trasferimento delle azioni e inviarlo a Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717, entro 24 ore dal momento in cui si è contattato il proprio broker.
  • I broker che avessero dubbi sull’applicazione dell’esenzione, possono visitare www.dtcc.com e cercare “Eaton” per ricevere istruzioni.

Moduli richiesti

Continuare a detenere le proprie azioni nel registro diretto di Broadridge
  • Al fine di mantenere l'esenzione dalla DWT irlandese oltre il periodo di moratoria (scadenza il primo gennaio 2018) è necessario registrarsi e pagare una tassa per il servizio eCerts di 149,99 $ (USD) a GlobeTax, il quale manterrà l'esenzione fino alla fine del quinto anno successivo alla compilazione della documentazione richiesta.
  • 85,00 $ dei 149,99 $ della tassa di servizio vengono pagati ad IRS per ottenere il certificato di residenza.  64,99 $ spettano a GlobeTax per la gestione del servizio eCerts.
  • È necessario avviare la registrazione a GlobeTax eCerts nel 2017 per garantire che l'applicazione di esenzione DWT sia in corso prima della scadenza del periodo di moratoria il primo gennaio 2018.
  • Se non si avvierà un'azione, un'aliquota del 20% per l'imposta sui dividendi verrà detratta dal pagamento dei dividendi.
  • Registrazione GlobeTax:

    • Fare clic su “Register”
    • Usare il codice di accesso “EATON”
    • Seguire le indicazioni che vengono visualizzate
    Moduli da inviare a Computershare
    • Se si desidera continuare a detenere le azioni presso Computershare e non è stata selezionata l'opzione 1 o 2 per ottenere un'esenzione, l'unica opzione rimanente è quella di presentare un certificato di residenza negli Stati Uniti (modulo 6166 IRS) ed un modulo irlandese V2 presso Computershare per mantenere l'esenzione da DWT.
    • Computershare non applica alcun costo all’archiviazione di questi moduli.
    • È necessario pagare una tassa di 85 $ all'IRS e depositare il modulo 8802 IRS, questo costituisce la domanda prevista dall'IRS per il rilascio del certificato di residenza negli Stati Uniti (modulo 6166).  I moduli 6166 e V2 devono essere depositati presso Computershare prima della data di registrazione dei dividendi a marzo 2018.
    • US IRS-8802 per ottenere il modulo IRS 6166; depositare il modulo 6166 con il modulo V2 presso Computershare
    • Sarà necessario depositare un modulo W-9 presso Computershare
    Vendere tutte le proprie azioni
    Eaton apprezza tutti i suoi azionisti e spera che essi continuino ad investire nella nostra azienda.  Tuttavia, comprendiamo che, dopo aver esaminato ciascuna alternativa e averne valutato la fattibilità nel contesto della propria strategia generale di investimento, gli azionisti potrebbero scegliere la vendita quale alternativa migliore.
    Vendendo le proprie azioni ETN e non acquistando nuove azioni ETN, non si riceveranno dividendi e non si dovrà pagare la DWT irlandese.
    Si consiglia di consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze fiscali della vendita delle azioni.
    Se non si intraprende nessun’azione, l’imposta irlandese sui dividendi verrà sottratta dai pagamenti dei dividendi delle azioni Eaton Corporation plc.  Si riceverà un pagamento dei dividendi da cui è stata detratta la DWT irlandese
    La DWT irlandese è pari ad un’aliquota del 20% sui dividendi.

    Residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti che detengono azioni presso un Broker (US)
    Sono esenti dal pagamento della DWT irlandese, ammesso che:

    • Siano in possesso di un modulo W-9 valido e di un indirizzo statunitense depositati presso il broker e
    • abbiano controllato con il proprio broker che questo sia in grado di certificare un indirizzo valido negli Stati Uniti tramite modulo W-9.

    I broker che avessero dubbi sull’applicazione dell’esenzione, possono visitare www.dtcc.com e cercare “Eaton” per ricevere istruzioni.  Queste indicazioni comprendono dettagli sul trattamento di situazioni speciali, quali crediti e partenariati.  In generale, per i residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti, i partecipanti agli accordi bilaterali sono automaticamente considerati intermediari specifici e possono richiedere l'esenzione in base all'indirizzo USA dell'investitore.  Per i non residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti, le banche statunitensi o i broker (detti anche partecipanti agli accordi bilaterali DTC), che non siano intermediari qualificati, devono inviare il Modulo V2 a GlobeTax e possono richiedere l'esenzione da DWT.

     

     

    Azioni detenute presso Broadridge > Residenti negli Stati Uniti (US) e conto creato dopo il 30/11/12

    Opzioni per ottenere un’esenzione dall’imposta irlandese sui dividendi

    Trasferimento delle proprie azioni ad un broker

    Descrizione

    • Trasferimento delle proprie azioni da Broadridge ad un broker
    • Assicurarsi che il proprio broker sia in possesso del proprio modulo W-9.
    • Controllare con il proprio broker che questi sia in grado di certificare un indirizzo valido negli Stati Uniti tramite modulo W-9.
    • Compilare il Modulo per la proprietà fiduciaria relativo al trasferimento delle azioni e inviarlo a Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717, entro 24 ore dal momento in cui si è contattato il proprio broker.
    • I broker che avessero dubbi sull’applicazione dell’esenzione, possono visitare www.dtcc.com e cercare “Eaton” per ricevere istruzioni.

    Moduli richiesti

    Continuare a detenere le proprie azioni nel registro diretto di Broadridge
    • Al fine di ottenere l'esenzione dalla DWT irlandese è necessario registrarsi e pagare una tassa di servizio di 149,99 $ (USD) a GlobeTax per il suo servizio eCerts, in questo modo si manterrà l'esenzione fino alla fine del quinto anno successivo alla compilazione della documentazione richiesta.
    • 85,00 $ dei 149,99 $ della tassa di servizio vengono pagati ad IRS per ottenere il certificato di residenza.  64,99 $ spettano a GlobeTax per la gestione del servizio.
    • Per assicurarsi di essere esenti da DWT irlandese, avviare la propria registrazione presso GlobeTax il prima possibile, per lo meno 45 giorni prima della data di registrazione dei dividedi.
    • Se non si agirà di conseguenza, un'aliquota del 20% per l'imposta sui dividendi continuerà ad essere detratta dal pagamento dei dividendi.

    Registrazione GlobeTax:

    • Fare clic su “Register”
    • Usare il codice di accesso “EATON”
    • Seguire le indicazioni che vengono visualizzate
    Moduli da inviare a Computershare
    • Se si desidera continuare a detenere le azioni presso Computershare e non è stata selezionata l'opzione 1 o 2 per ottenere un'esenzione, l'unica opzione rimanente è quella di presentare un certificato di residenza negli Stati Uniti (modulo 6166 IRS) ed un modulo irlandese V2 presso Computershare per ottenere l'esenzione da DWT.
    • Computershare non applica alcun costo al trattamento di questi moduli.
    • È necessario pagare una tassa di 85 $ all'IRS e depositare il modulo 8802 IRS, questo costituisce la domanda prevista dall'IRS per il rilascio del certificato di residenza negli Stati Uniti (modulo 6166).  I moduli 6166 e V2 devono essere depositati presso Computershare prima della data di registrazione dei dividendi.
    • US IRS-8802 per ottenere il modulo IRS 6166; depositare il modulo 6166 con il modulo V2 presso Computershare
    • Sarà necessario depositare un modulo W-9 presso Computershare
    Vendere tutte le proprie azioni
    Eaton apprezza tutti i suoi azionisti e spera che essi continuino ad investire nella nostra azienda.  Tuttavia, comprendiamo che, dopo aver esaminato ciascuna alternativa e averne valutato la fattibilità nel contesto della propria strategia generale di investimento, gli azionisti potrebbero scegliere la vendita quale alternativa migliore.
    Vendendo le proprie azioni ETN e non acquistando nuove azioni ETN, non si riceveranno dividendi e non si dovrà pagare la DWT irlandese.
    Si consiglia di consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze fiscali della vendita delle azioni.
    Se non si intraprende nessun’azione, l’imposta irlandese sui dividendi verrà sottratta dai pagamenti dei dividendi delle azioni Eaton Corporation plc.  Si riceverà un pagamento dei dividendi da cui è stata detratta la DWT irlandese
    La DWT irlandese è pari ad un’aliquota del 20% sui dividendi.
    Azioni detenute presso  Broadridge >Residenti al di fuori degli Stati Uniti (OUS) in un territorio rilevante (come definito dalla legge irlandese) e conto creato prima del 30/11/12

    Opzioni per ottenere un’esenzione dall’imposta irlandese sui dividendi

    Trasferimento delle proprie azioni ad un broker

    Descrizione

    • Trasferire le proprie azioni da  Broadridge ad un broker.  Per garantire il mantenimento dell'esenzione, si consiglia di effettuare il trasferimento nel 2017.
    • Assicurarsi che il proprio broker possegga il modulo V2 bollato dell’azionista.
    • Controllare con il proprio broker che esso richiederà l’esenzione da DWT.
    • Compilare il Modulo per la proprietà fiduciaria relativo al trasferimento delle azioni e inviarlo a Broadridge Corporate Issuer Solutions, PO Box 1342, Brentwood, NY 11717, entro 24 ore dal momento in cui si è contattato il proprio broker.
    • I broker che avessero dubbi sull’applicazione dell’esenzione, possono visitare www.dtcc.com e cercare “Eaton” per ricevere istruzioni.  Per i non residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti, i partecipanti agli accordi bilaterali DTC devono inviare il Modulo V2 a GlobeTax e possono richiedere l'esenzione da DWT.

    Moduli richiesti

    Continuare a detenere le proprie azioni nel registro diretto di Broadridge
    • Al fine di mantenere l'esenzione dalla DWT irlandese oltre il periodo di moratoria (scaduto il primo gennaio 2018) era necessario registrarsi e pagare una tassa di servizio di 50 $ (USD) a GlobeTax, il quale manterrà l'esenzione fino alla fine del quinto anno successivo alla compilazione della documentazione richiesta.
    • Era necessario avviare la registrazione a GlobeTax nel 2017 per garantire che l'applicazione di esenzione DWT risultasse in corso prima della scadenza del periodo di moratoria il primo gennaio 2018.
    • Se non si è provveduto, un'aliquota del 20% per l'imposta sui dividendi verrà detratta dal pagamento dei dividendi.

    Registrazione GlobeTax:

    • Fare clic su “Register”
    • Usare il codice di accesso “EATON”
    • Seguire le indicazioni che vengono visualizzate
    Moduli da inviare a Computershare
    • Per ottenere l'esenzione da DWT irlandese è necessario ottenere i moduli appropriati e depositarli presso Computershare prima della scadenza del periodo di moratoria (primo gennaio 2018).
    • Computershare non applica alcun costo al trattamento di questi moduli.
    • Moduli dell’agenzia delle entrate irlandese
    Vendere tutte le proprie azioni
    Eaton apprezza tutti i suoi azionisti e spera che essi continuino ad investire nella nostra azienda.  Tuttavia, comprendiamo che, dopo aver esaminato ciascuna alternativa e averne valutato la fattibilità nel contesto della propria strategia generale di investimento, gli azionisti potrebbero scegliere la vendita quale alternativa migliore.
    Vendendo le proprie azioni ETN e non acquistando nuove azioni ETN, non si riceveranno dividendi e non si dovrà pagare la DWT irlandese.
    Si consiglia di consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze fiscali della vendita delle azioni.
    Se non si intraprende nessun’azione, l’imposta irlandese sui dividendi verrà sottratta dai pagamenti dei dividendi delle azioni Eaton Corporation plc.  Si riceverà un pagamento dei dividendi da cui è stata detratta la DWT irlandese
    La DWT irlandese è pari ad un’aliquota del 20% sui dividendi.

    Residente ai fini fiscali al di fuori degli Stati Uniti (OUS) e non residente in un territorio rilevante (come definito dalla legge irlandese)
    In questo caso non si è probabilmente esenti dal pagamento della DWT irlandese.  Consultare il proprio consulente fiscale per sapere se ci sono altre possibilità per il proprio caso specifico.

    L’ultima possibilità rimanente per evitare la DWT è vendere le azioni.
    Eaton apprezza tutti i suoi azionisti e spera che essi continuino ad investire nella nostra azienda.  Tuttavia, comprendiamo che, dopo aver esaminato ciascuna alternativa e averne valutato la fattibilità nel contesto della propria strategia generale di investimento, gli azionisti potrebbero scegliere la vendita quale alternativa migliore.
    Vendendo le proprie azioni ETN e non acquistando nuove azioni ETN, non si riceveranno dividendi e non si dovrà pagare la DWT irlandese.
    Si consiglia di consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze fiscali della vendita delle azioni.

    Residente in un territorio rilevante al di fuori degli Stati Uniti con azioni detenute presso un Broker (OUS)
    Per ricevere un esenzione da DWT:

    • Assicurarsi che il proprio broker sia in possesso del proprio modulo V2, disponibile all’indirizzo 
    • Controllare con il proprio broker che esso richiederà l’esenzione da DWT.

    I broker che avessero dubbi sull’applicazione dell’esenzione, possono visitare www.dtcc.com e cercare “Eaton” per ricevere istruzioni.  Queste indicazioni comprendono i requisiti specifici paese per paese e informazioni sul trattamento di situazioni speciali, quali crediti e partenariati.  Per i non residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti, le banche statunitensi o i broker (detti anche partecipanti agli accordi bilaterali DTC), che non siano intermediari qualificati, devono inviare il Modulo V2 a GlobeTax e possono richiedere l'esenzione da DWT in questo modo.

     

    Questa pagina ha lo scopo di fornire indicazioni utili agli azionisti al cui conto è stata applicata la ritenuta di imposta irlandese sui dividendi (DWT) e che sono alla ricerca di informazioni su come richiedere un rimborso o un credito d'imposta.  Gli investitori non devono considerare questa pagina sostituto di un consulente fiscale valido, consigliamo di richiedere l’assistenza di un professionista per situazioni fiscali spesso complesse.

    Sono residente ai fini fiscali negli Stati Uniti.  Come posso richiedere un rimborso della DWT irlandese dall’agenzia delle entrate irlandese?
    • Se non si ottiene un esenzione da DWT, è possibile richiedere un rimborso direttamente all’agenzia delle entrate irlandese.
    • Le richieste di rimborso possono essere inviate nello stesso anno in cui la DWT è stata applicata, devono tuttavia essere avviate entro quattro anni dalla fine dell’anno solare in cui la tassa è stata dedotta  (es. una richiesta di rimborso da DWT per il maggio 2017 deve essere inziata entro il dicembre del 2021).
    • Il costo totale oltre cinque anni include una "commissione utente" IRS di 85 $ (USD), più spese di spedizione / corriere.
    • I rimborsi vengono emessi in forma di assegno in euro € dalle autorità tributarie irlandesi.
    • È comune che i rimborsi richiesti direttamente alle autorità tributarie irlandesi richiedano 9 - 12 mesi per essere pagati.
    • GlobeTax potrebbe essere in grado di assistervi nella richiesta in cambio di una commissione per azione soggetta a una commissione minima (oltre agli 85 $ pagati all'IRS), non è tuttavia necessario utilizzare GlobeTax per richiedere il rimborso della DWT irlandese.
    • Se si desidera utilizzare l’assistenza di GlobeTax, contattare: eCertsEaton@globetax.com.
    • I rimborsi pagati da GlobeTax verranno effettuati in dollari tramite assegno.
    • I rimborsi richiesti a GlobeTax vengono spesso ricevuti nella metà del tempo rispetto alle richieste di rimborso dirette.
    • Depositare un modulo US IRS-8802  presso IRS, pagado la “commissione utente” di 85 $ (USD) per ottenere un modulo IRS 6166.
    • Inviare i seguenti moduli alle autorità fiscali irlandesi tramite posta raccomandata (es. FedEx, UPS, DHL, posta certificata tramite UPS o simili):
      • Modulo di richiesta di rimborso compilato
      • Voucher originali dei dividendi
      • Modulo 6166*
      • Modulo V2*
      • Per tutti gli altri moduli richiesti dall’agenzia delle entrate irlandese fare riferimento al “modulo di richiesta di rimborso dell’imposta sui dividendi - modulo di richiesta o delega per i non residenti richiedenti un rimborso della DWT”. 

    Non è necessario compilare questi nuovi moduli per ogni richiesta di rimborso; questi moduli sono validi per l'anno in cui sono stati firmati, e per cinque anni solari completi successivi alla richiesta.
    È necessario inviare in ogni caso uno dei seguenti moduli a Broadridge:

    Sono un richiedente che risiede al di fuori degli Stati Uniti.  Come posso richiedere un rimborso della DWT irlandese dall’agenzia delle entrate irlandese? 
    • Se non si ottiene un esenzione da DWT, è possibile richiedere un rimborso direttamente all’agenzia delle entrate irlandese.
    • Le richieste di rimborso possono essere inviate nello stesso anno in cui la DWT è stata applicata, devono tuttavia essere avviate entro quattro anni dalla fine dell’anno solare in cui la tassa è stata dedotta (es. una richiesta di rimborso da DWT per il marzo 2018 deve essere inziata entro il dicembre del 2022).
    • Costo totale oltre cinque anni include le spese di spedizione / corriere.
    • I rimborsi vengono emessi in forma di assegno in euro € dalle autorità tributarie irlandesi.
    • GlobeTax potrebbe essere in grado di assistervi nella richiesta in cambio di una commissione per azione soggetta a una commissione minima, non è tuttavia necessario utilizzare GlobeTax per richiedere il rimborso della DWT irlandese.
    • Se si desidera utilizzare l’assistenza di GlobeTax, contattare: eCertsEaton@globetax.com.
    • I rimborsi pagati da GlobeTax verranno effettuati in dollari tramite assegno.
    • I rimborsi richiesti a GlobeTax vengono spesso ricevuti nella metà del tempo rispetto alle richieste di rimborso dirette.
    • Inviare i seguenti moduli alle autorità fiscali irlandesi tramite posta raccomandata (es. FedEx, UPS, DHL, posta certificata tramite UPS o simili):
      • Modulo di richiesta di rimborso compilato
      • Voucher originali dei dividendi
      • Modulo V2*
      • Per tutti gli altri moduli richiesti dall’agenzia delle entrate irlandese fare riferimento al “modulo di richiesta di rimborso dell’imposta sui dividendi - modulo di richiesta o delega per i non residenti richiedenti un rimborso della DWT”. 

    Non è necessario compilare questi nuovi moduli per ogni richiesta di rimborso; questi moduli sono validi per l'anno in cui sono stati firmati, e per cinque anni solari completi successivi alla richiesta.
    È necessario inviare in ogni caso uno dei seguenti moduli a Broadridge:

    Richiesta di un credito d'imposta estero sulla dichiarazione dei redditi per DWT irlandese pagata 
    • Può risultare difficile soddisfare i requisiti del credito di imposta,  Contattare il proprio consulente fiscale per sapere se è possibile ottenerlo.
    • Consultare il proprio consulente fiscale personale per informazioni su quali moduli potrebbero essere necessari per inviare la propria dichiarazione dei redditi, se necessario.
    • È necessario inviare in ogni caso uno dei seguenti moduli a Broadridge:
    • Per i residenti negli Stati Uniti: Modulo W-9 
    • Per i non residenti negli Stati Uniti: Modulo W-8BEN